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Según el staff report del FMI, un documento técnico elaborado por el equipo de expertos del organismo financiero, propone ampliar la base de contribuyentes de Ganancias, reduciendo el umbral de exención para que al menos el 20% de los trabajadores formales vuelva a pagar el tributo, en línea con los criterios de 2019. La medida podría involucrar a unas 2 millones de personas adicionales y generar un incremento fiscal equivalente a 0,4% del PBI o unos US$ 3.000 millones anuales.
Además, el FMI sugiere armonizar deducciones y simplificar las escalas para eliminar las diferencias entre empleados en relación de dependencia, autónomos y monotributistas con ingresos similares, buscando mayor equidad y formalización laboral.
Cambios propuestos para el Monotributo
El FMI advierte que el Monotributo, creado hace 27 años para formalizar pequeños contribuyentes, cumplió un rol clave en la inclusión de trabajadores independientes y en el acceso a la cobertura de salud y pensiones. Sin embargo, el organismo observa que la carga tributaria efectiva de este régimen es significativamente menor que la del sistema general, lo que provoca fragmentación empresarial y limita el crecimiento de las empresas.
Además, el pago fijo por categorías genera discontinuidades en la obligación tributaria al pasar de una escala a otra, desalentando a los contribuyentes a ascender en los niveles más altos de facturación. Según el FMI, esto crea saltos bruscos que afectan la progresividad del sistema y generan desigualdad entre contribuyentes con ingresos similares.
Para solucionar estas distorsiones, el organismo propone:
- Alinear el Monotributo con el régimen general, de manera que las cargas fiscales y las contribuciones sociales sean consistentes entre ambos sistemas.
- Reducir el impacto de los umbrales de ingreso, para que el salto entre categorías no sea un obstáculo para el crecimiento.
- Homogeneizar las alícuotas y cotizaciones a la seguridad social, buscando equidad entre todos los contribuyentes.
- Aprovechar herramientas digitales para simplificar el cumplimiento tributario, fomentando la formalización y facilitando la administración del impuesto.
Según las estimaciones del FMI, estas medidas podrían generar entre 0,4% y 1% del PBI adicional en recaudación, contribuyendo tanto a la eficiencia fiscal como a la equidad del sistema tributario argentino.
Impuesto a las Ganancias: ampliar la base de contribuyentes y simplificar escalas
En cuanto al Impuesto a las Ganancias, el FMI señala que la reforma de 2023 redujo drásticamente la cantidad de trabajadores alcanzados por el tributo, dejando hoy a menos del 1% de los empleados formales pagando Ganancias. Antes de esa reforma, en 2019, aproximadamente 20% de los trabajadores formales contribuían con este impuesto.
El Fondo propone volver a criterios similares a los de 2019, ampliando la base de contribuyentes y asegurando que al menos 2 millones de trabajadores adicionales empiecen a pagar el tributo. Esto podría generar un impacto fiscal de alrededor de 0,4% del PBI o unos US$ 3.000 millones anuales.
Además, el FMI sugiere:
- Simplificar las escalas y deducciones, evitando que empleados en relación de dependencia, autónomos y monotributistas con ingresos similares paguen cargas muy distintas.
- Crear un mínimo único que armonice los criterios de cálculo y permita un acceso más equitativo al impuesto.
Estas modificaciones buscan que Ganancias deje de ser un impuesto reducido para pocos, y se transforme en un instrumento que permita incrementar la recaudación de manera justa, fortaleciendo los ingresos fiscales sin afectar la formalización ni la actividad económica.
Propuestas sobre el IVA
El FMI plantea unificar las tasas de IVA, eliminando alícuotas reducidas y exenciones cuestionables, y compensando a los hogares vulnerables directamente, fuera del sistema impositivo.
Actualmente, las distintas alícuotas y exenciones generan un gasto tributario de 1,2% del PBI, y la medida permitiría aumentar la recaudación neta en aproximadamente 0,4% del PBI.
Impuesto sobre Sociedades y tratamiento de inversiones
El organismo sugiere:
- Establecer un impuesto mínimo basado en facturación, complementado con una tasa fija del 30%.
- Revisar el tratamiento de ingresos por dividendos, intereses y ganancias de capital.
El objetivo es equilibrar incentivos entre financiamiento vía deuda y capital propio y mejorar la eficiencia del tributo.
Impuestos especiales y combustibles
El FMI propone un sistema mixto de impuestos específicos y ad valorem para productos como tabaco, alcohol y bebidas azucaradas, así como actualización por inflación de impuestos sobre combustibles y tabaco, lo que podría aportar un 0,5% del PBI a la recaudación anual.
Reducción de impuestos distorsivos
La entidad recomienda usar los recursos adicionales generados para eliminar gradualmente tributos considerados distorsivos, incluyendo:
- Retenciones a las exportaciones de soja, maíz y trigo.
- Impuestos sobre transacciones financieras.
El FMI calcula que la eliminación total de retenciones a oleaginosas y cereales podría aumentar las exportaciones en un 10% y generar unos US$ 5.000 millones adicionales para la economía, con impacto positivo de 0,4 puntos del PBI.
Coordinación entre Nación y provincias
El informe destaca que la mitad de la ganancia de recaudación adicional debería destinarse a los gobiernos provinciales, y que la coordinación entre los distintos niveles del Estado es clave para el éxito de la reforma tributaria integral.
Agenda del FMI y compromisos del gobierno argentino
En el marco de la revisión del Artículo IV, el FMI subrayó la necesidad de complementar las modificaciones recientes con una reforma más amplia y neutral en ingresos. El gobierno argentino, encabezado por Javier Milei, se comprometió a presentar una propuesta concreta antes de fin de año.
El organismo enfatiza que la transformación tributaria integral debería:
- Mejorar eficiencia y equidad del sistema.
- Reducir gradualmente impuestos distorsivos.
- Optimizar la recaudación sin afectar la actividad económica.
¿Qué es el Staff Report del FMI?
El staff report es un informe que el equipo técnico del FMI (los “staff”) prepara tras revisar la situación económica y financiera de un país. Generalmente se publica en el marco de:
- La revisión de un acuerdo con el FMI, como los préstamos o programas de asistencia.
- El Artículo IV, que es la evaluación anual de la economía de cada país miembro.
Contenido del Staff Report
En estos informes se incluyen:
- Análisis macroeconómico: crecimiento económico, inflación, balanza de pagos, deuda pública y empleo.
- Evaluación de políticas fiscales y monetarias: cómo está el sistema tributario, gasto público y políticas del banco central.
- Recomendaciones: medidas para mejorar la eficiencia, estabilidad y sostenibilidad económica.
- Proyecciones: estimaciones de crecimiento, inflación y recaudación fiscal para los próximos años.
Función del Staff Report
- Sirve como base técnica para que los Directores Ejecutivos del FMI tomen decisiones sobre programas de asistencia o supervisión.
- No es vinculante, pero orienta políticas económicas y reformas estructurales, como ajustes tributarios o recomendaciones de gasto público.
- Proporciona transparencia y análisis para inversores, gobiernos y público general, ya que muchos de estos informes se publican en línea.